Calculez l’impôt à la source retenu sur un salaire en Suisse, avec les barèmes officiels 2026 publiés par l’Administration fédérale des contributions pour chaque canton.
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Premier rendez-vous gratuitComment fonctionne l’impôt à la source
Les travailleurs étrangers sans permis C, ainsi que les frontaliers et certains résidents à la semaine, paient leurs impôts directement sur leur salaire. L’employeur retient chaque mois un pourcentage du salaire brut et le verse à l’administration fiscale du canton. Ce pourcentage remplace l’impôt fédéral, cantonal et communal, et parfois l’impôt ecclésiastique.
Le taux dépend du canton, du revenu brut du mois, de la situation familiale (le barème) et du nombre d’enfants à charge. Le calculateur reprend les fichiers officiels 2026 de l’Administration fédérale des contributions (AFC), tels que chaque canton les a établis.
Les principaux barèmes
| Barème | Pour qui |
|---|---|
| A | Personnes seules (célibataires, divorcées, séparées, veuves) sans enfant vivant avec elles |
| B | Couples mariés ou partenaires enregistrés dont un seul exerce une activité lucrative |
| C | Couples mariés ou partenaires enregistrés dont les deux exercent une activité lucrative |
| H | Personnes seules vivant avec des enfants ou des personnes à charge |
| E | Procédure de décompte simplifiée (petits salaires déclarés à la caisse AVS) |
| G | Revenus de remplacement non versés par l’employeur (indemnités d’assurance) |
| L, M, N, P, Q | Frontaliers d’Allemagne (équivalents de A, B, C, H et G, impôt limité à 4,5 %) |
| F, R, S, T, U | Frontaliers d’Italie dans les cantons concernés (Tessin, Grisons, Valais) |
Le chiffre qui suit la lettre indique le nombre d’enfants à charge. La lettre finale N signifie sans impôt ecclésiastique, Y avec impôt ecclésiastique.
Questions fréquentes
Qui est soumis à l’impôt à la source en Suisse ?
Les travailleurs étrangers domiciliés en Suisse sans permis d’établissement C, sauf s’ils sont mariés à une personne de nationalité suisse ou titulaire d’un permis C. Les frontaliers et les personnes domiciliées à l’étranger qui travaillent en Suisse sont aussi imposés à la source.
Peut-on récupérer une partie de l’impôt à la source ?
Oui. Les personnes qui gagnent plus de CHF 120 000 par an sont taxées ensuite de manière ordinaire. Les autres peuvent demander une taxation ordinaire ultérieure avant le 31 mars de l’année suivante, par exemple pour déduire des rachats LPP, le 3e pilier ou des frais de garde. Pour une erreur de barème, une rectification peut être demandée.
Le 13e salaire est-il imposé à la source ?
Oui. Le 13e salaire et les bonus s’ajoutent au salaire du mois où ils sont versés. Dans les cantons appliquant le modèle annuel (Fribourg, Genève, Tessin, Valais, Vaud), un calcul annuel corrige ensuite le taux sur l’ensemble de l’année.
Le résultat est-il exact au franc près ?
Le taux est celui du barème officiel 2026 du canton pour le revenu indiqué. Le montant réellement retenu peut différer selon le calcul annuel ou le temps partiel, notamment dans les cantons appliquant le modèle annuel. Pour un décompte définitif, faites vérifier le calcul par une fiduciaire.
Source : Administration fédérale des contributions (AFC), barèmes de l’impôt à la source 2026 pour les salaires, fichiers établis par chaque canton (estv.admin.ch). Le fichier de chaque canton est téléchargé directement depuis le site de l’AFC.
